Betriebsvermögen steuerfrei überführen

Sale-and-rent-Back über die Unterstützungskasse

Immobilien und Maschinen — gebundenes Kapital oder steuerliche Betriebsausgaben

Betriebsgebäude und Maschinen sind gebundenes Kapital. Beim Unternehmensverkauf werden sie mitverkauft oder müssen vorher herausgelöst werden — was steuerlich teuer ist.

Die UK kauft z.B. Ihre Betriebsimmobilie zum Marktpreis. Das Kapital fließt sofort an Ihr Unternehmen. Die UK vermietet zurück — die Miete ist für das Unternehmen Betriebsausgabe. In der UK ist die Miete dann zumeist steuerfreie Einnahme zugunsten des Versorgungsvermögens.

Beim späteren Unternehmensverkauf ist die Immobilie nicht Teil der Verkaufsmasse. Sie bleibt als Versorgungsvermögen oder wird separat verwertet.

FAQ

Häufige Fragen zu Sale-and-Lease-Back über die UK

Wie läuft Sale-and-Rent-Back über die UK steuerlich ab?
Die UK kauft die Immobilie oder Maschine zum Marktpreis — der Kaufpreis fließt sofort als Liquidität ans Unternehmen. Die UK vermietet zurück: die Miete ist Betriebsausgabe. Das Vermögen wächst ganz oder teilweise steuerfrei in der UK (§ 5 Abs. 1 Nr. 3 KStG). Zu den steuerlichen Implikationen in Ihrem konkreten Fall empfehlen wir die Konsultation Ihres Steuerberaters.
Können auch Maschinen und Anlagen eingebracht werden?
Grundsätzlich ja. In der Praxis eignen sich Betriebsimmobilien am besten — langer Werterhalt, klare Bewertungsgrundlage. Maschinen sind möglich, wenn Bewertung und Nutzungsdauer zum Versorgungszweck passen.
Bleibt die Immobilie beim Unternehmensverkauf in meinem Eigentum ?
Nein. Die Immobilie gehört der UK — nicht dem Betriebsvermögen — Sie kann nach dem Exit von der UK weiter vermietet, oder anderweitig verfügt werden.
Was ist der Unterschied zur direkten Entnahme der Immobilie ins Privatvermögen?
Eine direkte Entnahme löst sofortige Einkommensteuer auf den Entnahmewert aus — oft erheblich. Der UK-Weg vermeidet das: kein Entnahmevorgang, das Kapital bleibt in der steuerbefreiten UK-Sphäre, die Mietzahlung ist laufende Betriebsausgabe.
Kontakt

Welche Sachwerte wollen Sie überführen?

Kostenloses Erstgespräch — wir prüfen was in Ihrer Situation möglich ist.